Туристический налог в России
С 2025 года в России развивается новая фискальная модель для сферы путешествий — туристический налог. Он пришел на замену курортному сбору, но работает по иным правилам: взимается с каждой ночи проживания, направлен на финансирование инфраструктуры региона, а рассчитывается по формуле, установленной региональными властями. Ниже подробно разберём, что означает туристический налог, где он вводится, чем отличается от курортного сбора, сколько должен платить отдыхающий, какие льготы предусмотрены и как гостиничный бизнес организует уплату.
Что такое туристический налог?
Туристический (туристский) налог — это обязательный взнос, который взимается с гостя за каждые сутки проживания в гостинице, хостеле или другом коллективном средстве размещения. В отличие от курортного сбора он не ограничен перечнем курортных территорий, может вводиться любым субъектом РФ и распределяется между региональным и местным бюджетами. Правовая основа — глава 33.1 Налогового кодекса РФ.
Ключевые параметры закона:
- объект налогообложения — каждая ночь в коллективном средстве размещения;
- ставка — процент от стоимости ночи в отеле. С 2025-го по 2029 год процентная ставка будет повышаться;
- плательщик — турист; налоговый агент — гостиница / гостевой дом, санаторий, хостел;
- освобождение — льготные категории граждан и дети до 18 лет (каждый регион сам решает, входят ли несовершеннолетние в льготную группу);
- цель — развитие туризма, поддержка культурного наследия и экосреды.
Кто обязан платить туристический налог?
- Российские и иностранные индивидуальные путешественники, проживающие в отелях, апарт-отелях, санаториях, хостелах, кемпингах, гостевых домах.
- Командировочные — если регион не установил льготу для деловых поездок.
- Участники туристических групп, если проживание входит в путевку.
Не платят: дети до 18 лет (если региональные власти так решат), инвалиды I и II групп, ветераны, Герои России и СССР, дети-инвалиды (независимо от региона), почетные граждане.
Как подтвердить освобождение от уплаты туристического налога?
Чтобы воспользоваться льготой и не платить туристический налог, нужно подтвердить свой статус документами. При заселении гость предъявляет соответствующее удостоверение (справку об инвалидности или документ участника боевых действий). Администратор проверяет их и хранит копию в архиве, фиксируя основание для освобождения от налога.
Как путешественнику платить туристический налог?
Туристический налог оплачивается наличными или картой, иногда отдельно при заселении, даже если проживание уже было заранее оплачено. Средства поступают в местный бюджет и направляются на благоустройство, транспорт, ремонт и сохранение достопримечательностей.
Где в России вводят туристический налог в 2025 году?
Закон разрешает субъектам РФ выбирать ставку и льготы самостоятельно, поэтому география запуска разнородна: где-то, как в Петербурге, налог берут только с третьей ночи проживания, где-то сразу и в том числе с несовершеннолетних. Поэтому лучше заранее уточнять, какая сумма будет приплюсована к вашей стоимости проживания.
Главная логика: получить дополнительный целевой бюджет, не повышая НДС и не перегружая отельные тарифы. Ставка фиксируется в рублях за ночь, а все гостиницы становятся налоговыми агентами: им проще удержать сбор сразу при оплате, чем региону администрировать его через ФНС задним числом. В пилот пошли регионы, уже имеющие развитую статистику турпотока и ясный план, куда тратить деньги: восстановление исторических кварталов, разметка экотроп, фестивали и городские навигационные проекты.
Карта туристического налога по регионам
Туристический налог внедрен более чем в 754 муниципальных образованиях по территории России.
На данный момент туристический налог не действует лишь в Москве, Республике Марий Эл, Севастополе и новых субъектах РФ. С 2027 года будет введен в Мордовии.
Что такое курортный сбор и чем он отличается от туристического налога?
Курортный сбор — эксперимент 2018–2024 годов, проводимый в Алтайском, Краснодарском, Ставропольском крае и в Крыму. Ставка была фиксирована и направлена исключительно на благоустройство курортных территорий.
Туристический налог — постоянный инструмент, доступный любому субъекту РФ, и он может тратиться на более широкий список статей.
Кто не платит курортный сбор?
Дети до 18 лет, инвалиды, ветераны, спортсмены — полный перечень содержался в региональном законе. Напомним, что с 1 января 2025 года курортный сбор полностью отменен.
Как правильно рассчитывать сумму туристического налога?
Формула расчёта туристического налога
Максимальная ставка турналога в 2025 году составляет 1 % от стоимости ночи. В будущем она будет подниматься — от 2 % в 2026 году до 5 % к 2029 году.
Минимальная сумма туристического налога
Минимальная сумма — 100 ₽ за сутки с человека. Даже если гость остановился в хостеле за 500 ₽, он должен будет заплатить налог 100 ₽ за ночь. Однако каждый регион может вводить свои лимиты и правила, как в случае с Петербургом, который по факту будет брать турналог лишь с третьей ночи проживания.
Например, гость остановился в Санкт-Петербурге на 7 ночей, в таком случае он заплатит налог только за 3, 4, 5, 6 и 7-е сутки — в сумме 500 ₽. Если в одном номере поселились два гостя, налог заплатит каждый: 1000 ₽ за неделю отдыха пары в Питере.
Если гости выбрали дорогой бутик-отель, где каждая ночь стоит 30 000 ₽, они заплатят 1 % от стоимости ночи, то есть для них налог составит 300 ₽ за ночь за каждого.
Как отелям уплачивать туристический налог в 2025 году?
Отчитываться по турналогу должны не гости, а объекты размещения — отели, хостелы, апарт-отели и другие организации с официальным гостиничным статусом. Порядок установлен Налоговым кодексом РФ (глава 33.1) и приказами ФНС, а также уточняется на региональном уровне.
Схема проста: гостиница принимает налог с постояльцев, учитывает данные (количество ночей, суммы, категории гостей, включая льготников) и перечисляет их в местный бюджет. Вести учёт можно в собственной системе, бумажный журнал не обязателен.
Отчёт подаётся ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а налог перечисляется до 28-го числа. Если у компании несколько объектов в одном муниципалитете, возможна единая декларация (при уведомлении налоговой заранее).
За нарушения предусмотрены штрафы и даже приостановка деятельности. Туристы же освобождены от любых формальностей.
Как отразить туристический налог в бухгалтерской документации?
С 2025 года турналог в России считается самостоятельным обязательством и не относится к доходам отелей. Объект размещения лишь выступает агентом: взимает налог с гостей и переводит его в региональный бюджет.
Налог не включается в базу по НДС, УСН или ОСНО. В бухучёте суммы отражаются на счёте 76 с отдельным субсчётом (например, 76.09 «Расчёты по туристическому налогу»), то есть проходят как обязательства перед бюджетом. В документах налог нужно показывать отдельной строкой, выдавать чек или иной подтверждающий документ, а также хранить копии бумаг, подтверждающих льготы туристов.
Куда направляют собранные средства от туристического налога?
Инфраструктура. Деньги распределяют на ремонт подъездных дорог к туристическим объектам, устройство освещения пешеходных маршрутов и строительство парковок. Пример: заменить брусчатку и ливнёвку, чтобы снизить износ исторического покрытия.
Благоустройство. Сюда попадает создание набережных, велодорожек, общественных пространств, установка навигации и городской мебели. Например, реконструкция пешеходных маршрутов, включая удобные пандусы и информационные стелы.
Культурные проекты. Финансируются фестивали, гастрономические ярмарки, реконструкции музеев, гранты театральным труппам.
Экология. Очистка пляжей, установка контейнеров для раздельного сбора, экологический мониторинг водоёмов, маркировка экотроп.
Безопасность. Установка камер видеонаблюдения на туристских маршрутах, оборудование спасательных станций на пляжах, а также дополнительный штат туристической полиции в пиковый сезон.
Контроль расходования ведут региональные министерства туризма и общественные советы; ежегодно публикуется отчёт на сайте правительства субъекта.
Примеры налогов, взимаемых с туристов, в странах Европы и мира
Туристический налог в Италии
2–10 € с человека в сутки, зависит от категории гостиницы и конкретного города.
От уплаты налога освобождаются в зависимости от решения региональных властей дети до 10 лет, сопровождающие инвалидов и инвалиды, студенты, медицинские туристы.
Турналог во Франции
Ставка (0,65–15,6 €) зависит от звездности гостиницы. Его также добавляют к стоимости ночи и просят оплачивать непосредственно на месте при заезде или выезде из отеля.
Греческий туристический налог
С 1 января 2024 года в Греции также ввели новый государственный налог, который оплачивается туристами на месте (в стоимость проживания не включен). Величина налога зависит от сезонности и категории средства размещения: от 0,50 до 15 € за ночь.
Турецкий туристический налог
С 1 января 2023 года взимается фиксированный туристический налог 2 % от стоимости ночи.
Туристический налог в ОАЭ (Дубай)
7–20 AED за номер/ночь (Tourism Dirham). Фишка: часть средств направляется на глобальные маркетинговые кампании в соцсетях и участие эмирата в международных выставках.
Понимание зарубежного опыта помогает оценить, как региональные бюджеты могут эффективно тратить российский туристический налог: прозрачный отчёт, целевые проекты и разумная ставка делают сбор социально приемлемым и реально полезным для турпотока.
Вопрос — ответ
— Нужно ли платить налог, если я бронирую апартаменты, а не гостиницу?
— Если объект зарегистрирован как коллективное средство размещения (гостевой дом, хостел, апарт-отель), да. Если это частная аренда без статуса, налог не взимается.
— Сохраняется ли курортный сбор в Сочи?
— Нет, с 1 января 2025 года все курортные сборы были отменены. Вместо них теперь действует туристический налог.
— Можно ли получить налоговый вычет за туристический налог?
— Нет, вычет не предоставляется.
— Платит ли ребёнок 15 лет?
— Зависит от региона: в некоторых субъектах или муниципалитетах от уплаты турналога освобождены дети до 12 лет, в других — до 18 лет. Каждый регион может самостоятельно решать, с какого возраста брать налог с несовершеннолетних, так что лучше уточнять заранее. Узнать, действует ли ставка в конкретном регионе можно на официальном сайте местной администрации.
— Если я проживаю одну ночь, налог берут?
— Берут, если вы остановитесь не в Петербурге. Здесь налог взимают лишь с третьей ночи.
Выводы
Туристический налог — новый обязательный сбор, который в 2025 году ввели почти все субъекты РФ (кроме Москвы, Севастополя, Марий Эл и новых субъектов РФ). Плательщик — путешественник, налоговый агент — гостиница. Сумма фиксируется за ночь и направляется на развитие туризма: дороги, экотропы, фестивали.
Чтобы не переплачивать, уточняйте ставку региона, наличие льгот и количество ночей, с которых необходимо уплачивать налог. Гостиницам важно корректно выделять налог в чеке и своевременно перечислять его в бюджет. Так система станет прозрачной, а собранные средства действительно улучшат инфраструктуру для отдыхающих.
Что еще почитать по теме
- Глэмпинг — комфортный отдых на природе
- Авторские путешествия: что это такое и зачем они нужны?
- Апарт-отели как инвестиции в отельный бизнес
Редакция Bronevik
Bronevik.com — это система онлайн-бронирования отелей и сопутствующих услуг в России и СНГ. Это один из немногих интернет-ресурсов по бронированию гостиниц, который работает с отелями непосредственно через кабинет по прямым договорам. Подключайтесь к Bronevik.com, чтобы привлечь еще больше гостей и увеличить доход.
Зарегистрируйте свой отель бесплатно на Bronevik.com с помощью онлайн-формы.